tax_collection

{
  "resources": "ماده 1, ماده 13, ماده 22, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 109995/ت58073ه آیین نامه جذب هدایت و توزیع کمکهای خارجی در مدیریت بحران شماره: 109995/ت58073ه

تاریخ:1402/06/22

تصویب نامه هییت وزیران

وزارت کشور - وزارت امور خارجه - وزارت اطلاعات - وزارت راه و شهرسازی وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح- وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات - جمعیت هلال احمر جمهوری اسلامی ایران فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران - سازمان مدیریت بحران کشور

هییت وزیران در جلسه 1402/06/12 به پیشنهاد سازمان مدیریت بحران کشور و به استناد اصل یکصد و سی و هشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و در اجرای بندهای (ج) (د) و (ژ) ماده (9) قانون مدیریت بحران کشور مصوب 1398، آیین نامه جذب، هدایت و توزیع کمکهای خارجی در مدیریت بحران را به شرح زیر تصویب کرد :

آیین نامه جذب هدایت و توزیع کمکهای خارجی در مدیریت بحران

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

-1سازمان: سازمان مدیریت بحران کشور

-2 قانون: قانون مدیریت بحران کشور مصوب 1398

-3 دستگاههای اجرایی: کلیه دستگاههای موضوع ماده (2) قانون

-4 سامانه جامع مدیریت خطر حوادث و سوانح: سامانه ای واحد و برخط که توسط سازمان به منظور مدیریت یکپارچه خطر حوادث و سوانح راه اندازی می شود.

-5 فرمانده میدان: شخص حقیقی و دارای صلاحیت و توانمندی های تخصصی لازم که به تشخیص فرمانده عملیات پاسخ به بحران، منصوب و در سطوح شهرستانی، استانی و ملی مسیولیت تخصصی عملیات فرماندهی، برنامه ریزی، ساماندهی، مدیریت و رهبری صحنه یا منطقه وقوع حادثه یا سانحه را در کلیه ابعاد پاسخ به شرایط اضطراری متناسب با نوع بحران بر عهده دارد.

-6جمعیت: جمعیت هلال احمر جمهوری اسلامی ایران.

ماده 13- وسایل همراه گروههای خارجی، ارزیابی جستجو و امداد و نجات که برای پاسخ به شرایط اضطراری با تایید دستگاه اجرایی مسیول و یا فرمانده میدان وارد کشور می شوند از جمله سگ ها، وسایل و دستگاههای زنده یاب، هوشمان (ربات)ها و همچنین کلیه اقلام که در هر زمان و شرایطی از مبادی هوایی، دریایی و زمینی وارد کشور می شوند، نظیر دارو، مواد غذایی، تجهیزات و اقلام پزشکی، وسایل کلینیکی و بیمارستانی، آمبولانس، ماشین های سنگین آواربرداری، قایق های نجات برای حمل مجروح و مشابه آن از پرداخت حقوق ورودی، عوارض گمرکی و مالیات های مربوط معاف می باشند. برای اخذ مجوزهای لازم برای ترخیص محموله، ضمن رعایت مسایل امنیتی باید حداکثر ظرف مدت یک هفته اقدام گردد.

تبصره 2 ماده 21- سازمان با همکاری دستگاههای اجرایی مسیول نسبت به فراهم آوردن تسهیلات اداری، پشتیبانی و معافیت مالیاتی برای طرح (پروژه)های کمک های خارجی در زمینه توانبخشی و بازسازی اقدام می نماید.

ماده 22- به منظور افزایش ظرفیت و بالا بردن توان اجرایی دستگاههای اجرایی در چهارچوب مسیولیت های خود در مواردی غیر از شرایط اضطراری که کمکهای خارجی به صورت داوطلبانه به کشور ارایه می شود و همچنین در مواردی که گروههای کارشناسی و آموزشی واحد مشترک زیست محیطی سازمان ملل متحد قصد ارایه خدمات و کمک در مورد کاهش مخاطرات محیط زیستی و کاهش خطر حمل مواد خطرناک را دارند، این کمک ها نیز از معافیت گمرکی مربوط به اقلام بشر دوستانه و تسهیلات مندرج در ماده (13) این آیین نامه برخوردار خواهند بود.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

{
  "resources": "ماده 1, ماده 2, ماده 3, ماده 4, ماده 5, ماده 7, ماده 16, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 91928/ت61519ه احکام مالیاتی آیین نامه اجرایی تبصره (14) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره 91928/ت61519ه

تاریخ 1402/05/28

تصویبنامه هیات وزیران

وزارت نفت- وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی- وزارت کشور

وزارت امور اقتصادی و دارایی- وزارت نیرو- وزارت آموزش و پرورش

وزارت راه و شهرسازی- سازمان برنامه و بودجه کشور- سازمان بهزیستی کشور

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران- کمیته امداد امام خمینی (ره)

هییت وزیران در جلسه 1402/05/11 به پیشنهاد سازمان برنامه و بودجه کشور (با همکاری وزارتخانه های نفت،نیرو[1]، راه و شهرسازی، کشور، امور اقتصادی و دارایی و تعاون، کار و رفاه اجتماعی) و به استناد اصل یکصد و سی و هشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و بندهای (ب)، (ط) و (ی) و ذیل جدول تبصره (14) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی تبصره مذکور را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی تبصره (14) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین ‌نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می ‌روند:

-1قانون الحاق (2): قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) مصوب 1393.

-2قانون: قانون بودجه سال 1402 کل کشور.

-3تبصره (14): تبصره (14) ماده واحده قانون.

-4سازمان: سازمان برنامه و بودجه کشور.

-5خزانه: خزانه داری کل کشور.

-6بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.

ماده 2-

3- خزانه موظف است بدون نیاز به تخصیص، با اعلام سازمان هدفمندسازی یارانه‌ ها منابع مازاد بر جزء (6-1) بند (الف) تبصره (14) را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور نزد خزانه بابت سهم عوارض شهرداری ها و دهیاری ها موضوع ردیف های (1) و (2) پرداختی ‌های (مصارف) جدول تبصره (14) واریز نماید. به استناد جزء (3) بند (الف) تبصره (14)، سازمان امور مالیاتی کشور موظف است عوارض مذکور را پس از وصول، حداکثر ظرف یک ماه به حساب تمرکز وجوه وزارت کشور واریز نماید تا با تصویب شورای برنامه‌ ریزی و توسعه استان به شهرداری ها و دهیاری ها پرداخت کند و بیست و پنج درصد (25%) آن صرف تامین و نوسازی ناوگان حمل و نقل شهری و تامین ماشین آلات دهیاری ‌های سراسر کشور با اولویت مناطق محروم شود. وزارت کشور مکلف است گزارش عملکرد این جزء را هر سه ماه یک بار به کمیسیون عمران مجلس شورای اسلامی ارایه نماید.

تبصره 2- به استناد جز (2) بند (الف) تبصره (14)، منابع حاصل از اصلاح قیمت بنزین نسبت به قیمت قبل از سهمیه بندی در سال 1398، مشمول عوارض و مالیات بر ارزش افزوده و سهم شرکت ملی نفت ایران نمی‌ شود.

ماده 3-

-1نیروگاه‌ ها شامل نیروگاه ‌های مقیاس کوچک و بزرگ که تمامی برق خود را به شبکه سراسری برق تحویل می ‌دهند، مکلفند به ازای هر لیتر فرآورده نفتی و هر متر مکعب گاز طبیعی تحویلی مبلغ هفتصد و پنجاه (750) ریال با احتساب عوارض و مالیات بر ارزش افزوده به صورت نقدی و تعهدی در قبال صورتحساب صادره توسط شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده ‌های نفتی ایران از طریق شرکت ملی پخش فرآورده های نفتی ایران و شرکت ملی گاز ایران به حساب شرکت توانیر و یا شرکت مادر تخصصی تولید نیروی برق حرارتی حسب مورد واریز نمایند. کل مبالغ واریزی بابت سوخت مصرفی از ابتدای سال در اختیار وزارت نیرو (شرکت مادر تخصصی تولید نیروی برق حرارتی) قرار می‌ گیرد تا پس از پرداخت مالیات و عوارض مربوط، برای بازپرداخت تعهدات وزارت نیرو بابت احداث نیروگاه های سیکل ترکیبی (خصوصی و دولتی) پرداخت و هزینه شود. افزایش نرخ سوخت فوق ‌الذکر نسبت به سال 1401 در نرخ تعرفه‌ های برق مشترکین در چهارچوب قوانین به گونه‌ ای اعمال می‌ شود که متوسط نرخ دریافتی از مشترکین معادل افزایش نرخ مذکور باشد.

تبصره 1- وزارت نیرو مکلف است مالیات و عوارض موضوع این بند را تا پایان هر ماه به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز نماید.

ماده 4-

-2به استناد بند (ه) تبصره (14) قانون بودجه سال 1402، حق العمل خدمات جایگاه‌ های عرضه سوخت و فروشندگی ها با احتساب عوارض و مالیات بر ارزش افزوده در سال 1402 و سایر تعهدات قانونی، با اعمال میانگین چهل درصد (40%) افزایش نسبت به سال 1401، تعیین می ‌شود. مبالغ حق العمل جایگاه ها از محل فروش توسط جایگاه های عرضه سوخت حسب مورد برداشت می شود. پرداخت عوارض و مالیات بر ارزش افزوده خدمات جایگاه‌ ها به ماخذ ارزش خدمات آنها، بر عهده جایگاه های یادشده است و سازمان امور مالیاتی کشور موظف است مبالغ را از طریق جایگاه های مذکور دریافت نماید.

ماده 5-

-1در اجرای جزء (6) بند (الف) تبصره (14) ، سازمان هدفمندسازی یارانه ها موظف است مبلغ چهارصد و هشتاد و پنج هزار و دویست و نود میلیارد (485,290,000,000,000) ریال از منابع وصولی تبصره مذکور با تخصیص اعتبار سازمان بابت عوارض و مالیات ارزش افزوده فرآورده های نفتی و گاز طبیعی و ایفای تعهدات سازمان هدفمندسازی یارانه ها با اولویت جزء (2) بند (الف) تبصره (18) قانون[2] هزینه نماید. معادل هزینه ‌های مذکور به عنوان مصارف ردیف ‌های (1) و (2) جدول تبصره (14) اعمال حساب می ‌گردد و به منزله مفاصا حساب مالیاتی برای شرکت های مذکور می‌ باشد.

تبصره - در صورت افزایش فروش داخلی فرآورده ‌های نفتی و فروش داخلی گاز طبیعی موضوع ردیف ‌های (1) و (3) دریافتی‌ های (منابع) جدول تبصره (14) نسبت به ارقام مصوب و وصول منابع مازاد، سازمان هدفمندسازی یارانه‌ ها مکلف به پرداخت عوارض و مالیات بر ارزش افزوده مربوط به آن از محل افزایش ردیف‌ های (1) و (2) پرداختی ‌های (مصارف) جدول تبصره (14) نسبت به ارقام مصوب است.

-2با عنایت به عدم پیش بینی معوقات مربوط به مالیات بر عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده جرایم و عوارض و سود سهام دولت شرکت های مربوط، در ردیف های (3) ، (4) و (5) جدول پرداختی‌ های (مصارف) تبصره (14) ، هر گونه برداشت بابت این موارد از حساب شرکت های تابع وزارت نفت و سازمان هدفمندسازی یارانه‌ ها از منابع مربوط به ردیف ‌های (3) ، (4) و (5) جدول پرداختی ‌های (مصارف) تبصره (14) مجاز نمی باشد.

ماده 7- پرداخت عوارض سبز موضوع ماده (27) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 بر عهده واحد‌های آلاینده می ‌باشد.

ماده 16-

-4سازمان هدفمندسازی یارانه ‌ها موظف است از محل منابع جزء (6-1) بند (الف) تبصره (14) موضوع عوارض و مالیات بر ارزش افزوده فرآورده ‌های نفتی و گاز طبیعی و همچنین منابع حاصل از حذف یارانه خانوارهای غیرمشمول حمایت دولت تا سقف هشت هزار میلیارد (8,000,000,000,000) ریال صرفا برای تامین یارانه نان و پرداخت مستمری خانوارهای پشت نوبتی کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور هزینه نماید. دستورالعمل نحوه شناسایی، میزان پرداختی به هر خانوار و تعیین سهم هر یک از دستگاه‌ های حمایتی توسط وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و سازمان برنامه و بودجه کشور تدوین و ابلاغ می ‌شود[3].

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

[1] .به موجب جزء الف بند 1 تصویب نامه هیات وزیران به شماره 161943/ت61944ه مورخ 1402/09/07، در صدر آیین نامه، بعد از عبارت «وزارتخانه های نفت»، عبارت «نیرو» اضافه شد.
[2] . به موجب جزء پ بند 1 تصویب نامه هیات وزیران به شماره 161943/ت61944ه مورخ 1402/09/07، در بند (1)، عبارت «برای یارانه نان و بابت مستمری خانوارهای پشت نوبتی کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور» به عبارت «بابت عوارض و مالیات ارزش افزوده فرآورده های نفتی و گاز طبیعی و ایفای تعهدات سازمان هدفمندسازی یارانه ها با اولویت جزء (2) بند (الف) تبصره (18) قانون» اصلاح شد و همچنین به موجب جزء 2-پ بند 1 تصویب نامه یادشده، تبصره (1) بند (1) حذف و عنوان تبصره (2) بند مذکور به تبصره اصلاح شد.
[3] . به موجب جزء 3-ت بند 1 تصویب نامه هیات وزیران به شماره 161943/ت61944ه مورخ 1402/09/07، در بند (4) ماده 16 عبارت «تا سقف» حذف و بعد از عبارت «صرفا برای» عبارت «تامین یارانه نان و» اضافه شد.

{
  "resources": "ماده 1, ماده 2, ماده 3, ماده 4, ماده 5, ماده 6, ماده 7, ماده 8, ماده 10, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 59606/ت 61323ه آیین نامه اجرایی بند (ع) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

شماره: 59606/ت 61323ه

تاریخ: 1402/04/07

تصویب نامه هیات وزیران

وزارت امور اقتصادی و دارایی - وزارت جهاد کشاورزی - وزارت راه و شهرسازی

وزارت صنعت، معدن و تجارت - وزارت کشور - وزارت دادگستری

سازمان ثبت اسناد و املاک کشور

هییت وزیران در جلسه 1402/04/04 به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی (با همکاری وزارت جهاد کشاورزی و وزارت راه و شهرسازی) و به استناد بند (ع) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند یادشده را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (ع) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

1- قانون: قانون مالیات های مستقیم - مصوب 1366- و اصلاحات بعدی آن.

2- سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

3- دارایی های مشمول: زمین های فاقد اعیانی دارای کاربری مسکونی، اداری و تجاری، خانه های مجلل (لوکس) (اعم از مستغلات، آپارتمان و ویلا) و باغ ویلاهایی که ارزش روز آنها (با احتساب عرصه و اعیان) بیشتر از دویست میلیارد (200,000,000,000) ریال است.

4- اشخاص مشمول: کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی که در ابتدای سال 1402، مالک دارایی های مشمول بوده اند.

5- باغ ویلاهای مجاز: واحدهای مسکونی که خارج از محدوده شهر و روستا با مجوز از شهرداری ها و دهیاری ها احداث شده اند.

ماده 2- نرخ مالیات سالانه دارایی های مشمول موضوع این آیین نامه، نسبت به مازاد ارزش روز دویست میلیار (200,000,000,000) ریال به میزان دو در هزار می باشد.

ماده 3- مالیات موضوع این آیین نامه، بر عهده شخصی است که در تاریخ 1402/01/01 مالک دارایی/ دارایی های مشمول بوده است.

ماده 4- موارد زیر مشمول مالیات موضوع این آیین نامه نمی باشند:

1- اشخاصی که فقط مالک یک باب واحد مسکونی بوده و از تاریخ تملکشان، ده سال یا بیشتر گذشته باشد.

-2خانه های مجلل (لوکس) و باغ ویلاهای مجاز در حال ساخت.

تبصره 1- خانه های مجلل (لوکس) و باغ ویلاهای مجاز، تا قبل از دریافت گواهی پایان عملیات ساختمانی و یا نصب یکی از انشعابات گاز، برق و آب، در حال ساخت محسوب می شوند. در مواردی که نصب یکی از انشعابات جدید ملاک پایان عملیات ساخت قرار می گیرد، در صورتی که فاصله نصب انشعاب جدید از تاریخ صدور پروانه ساختمان کمتر از دو سال باشد، ملاک در حال ساخت نبودن، گذشت دو سال از زمان صدور پروانه ساختمانی است.

تبصره -2 شهرداری ها، دهیاری ها، وزارت جهاد کشاورزی و سایر دستگاه های متولی مکلفند ظرف پانزده روز از تاریخ استعلام توسط سازمان، وضعیت مجاز یا غیر مجاز بودن باغ ویلاهای واقع در محدوده خود را از طریق برقراری ارتباط و ایجاد دسترسی بر خط (آنلاین) به صورت تبادل الکترونیکی (وب سرویس)، در اختیار سازمان قرار دهند.

ماده 5 - باغ ویلاهای غیر مجاز تا زمان دریافت پروانه ساخت یا اجرای حکم کمیسیون های ماده (99) یا ماده (100) قانون شهرداری ها حسب مورد، مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات باغ ویلاهای مجاز می باشند. پنجاه درصد (50?) جریمه های دریافتی حسب مورد به شهرداری یا دهیاری محل باغ ویلا اختصاص می یابد.

ماده 6- وزارتخانه های راه و شهرسازی و صنعت، معدن و تجارت، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و شهرداری ها در اجرای جزء (3) بند (ع) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور و سایر دستگاه های اجرایی از جمله وزارت کشور در اجرای ماده (169) مکرر قانون موظفند، با رعایت قانون مدیریت داده ها و اطلاعات ملی، مصوب 1401/06/30 امکان برقراری ارتباط و ایجاد دسترسی برخط (آنلاین) به داده ها و اطلاعات مالکیت واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای مورد نیاز سازمان از قبیل مشخصات هویتی مالک یا مالکان و افراد تحت تکفل، نشانی اقامتگاه قانونی و شماره تماس (تلفن ثابت و همراه) و مشخصات ملک و تاریخ تملک آن را به صورت تبادل الکترونیکی (وب سرویس) به نحوی که سازمان درخواست می کند، ظرف پانزده روز از تاریخ درخواست، در اختیار سازمان قرار دهند.

ماده 7- سازمان مکلف است ارزش روز دارایی های مشمول موضوع این آیین نامه را بر اساس ارزش روز آنها که بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده (64) قانون تعیین می شود، برای هر شهر، بخش و روستاهای تابع با مدنظر قرار دادن سایر شرایط از قبیل سن ساختمان و معماری و ارزش تاریخی تعیین نماید.

ماده 8- در محاسبه مالیات موضوع این آیین نامه، هر یک از دارایی های مشمول، یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می باشد.

تبصره 1- ملاک تشخیص مالکیت دارایی های مشمول در تاریخ اجرای این آیین نامه، سند رسمی مالکیت و یا در صورت عدم وجود سند رسمی مالکیت، اسناد مثبته قابل احراز مالکیت می باشد.

تبصره 2- در مورد دارایی های مشمول متعلق به سازندگان مسکن (اعم از حقیقی و حقوقی) که قبل از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مربوط به موجب قراردادهای مربوطه واگذار گردیده و یا می گردد، با گیرنده مورد واگذاری و یا خریدار مانند مالک رفتار خواهد شد.

ماده -9 در دارایی های مشمول مشاعی، ابتدا مالیات موضوع این آیین نامه برای کل دارایی محاسبه و سپس هر یک از مالکین به نسبت سهم خود، مشمول پرداخت مالیات متعلق خواهند بود.

ماده 10- سازمان موظف است پس از دریافت داده ها و اطلاعات واصله از مراجع مندرج در ماده (6) این آیین نامه، نسبت به تعیین دارایی های مشمول و ارزش به قیمت روز آن ها حداکثر تا پایان مهلت مقرر در جزء (3) بند (4) تبصره (ع) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور اقدام و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

ماده -11 کلیه اشخاص مشمول مکلفند مالیات سالانه موضوع این آیین نامه را از طریق ساز و کار مندرج در تبصره (1) ماده (14) این آیین نامه، حداکثر تا پایان بهمن ماه سال 1402 پرداخت نمایند.

تبصره - پرداخت مالیات و جرایم موضوع این آیین نامه، در خصوص دارایی های متعلق به افراد کمتر از (18) سال یا محجور حسب مورد بر عهده ولی یا قیم قانونی آنها می باشد.

ماده -12چنانچه اشخاص مشمول تا پایان بهمن ماه سال 1402 نسبت به پرداخت مالیات متعلقه اقدام ننمایند، سازمان می تواند با مطالبه سامانه ای (سیستمی) و از طریق عملیات اجرایی موضوع فصل نهم باب چهارم قانون، مالیات متعلق را وصول نماید.

ماده -13 چنانچه اشخاص مشمول، نسبت به ارزش دارایی مشمول و مالیات متعلقه موضوع این آیین نامه اعتراض داشته باشند اعتراض آنها مطابق مقررات فصل سوم از باب پنجم قانون، قابل طرح و رسیدگی خواهد بود.

ماده -14 ادارات ثبت اسناد و املاک و دفاتر اسناد رسمی مجاز به ثبت هرگونه نقل و انتقال از قبیل بیع قطعی، صلح و هبه، بدون احراز و اخذ گواهی پرداخت مالیات های نقل و انتقال قطعی، اجاره و مالیات موضوع این آیین نامه نمی باشند. متخلفین در پرداخت مالیات متعلق مسیولیت تضامنی دارند.

تبصره -1 سازمان موظف است با طراحی سامانه ای، امکان مراجعه، مشاهده ارزش دارایی های مشمول، اعتراض و پرداخت مالیات و دریافت گواهی موضوع این آیین نامه را برای اشخاص مشمول فراهم نماید و تمهیدات لازم را به منظور دسترسی برخط ادارات ثبت اسناد و املاک و دفاتر اسناد رسمی به عمل آورد.

تبصره -2 سازمان مکلف است پس از وصول مالیات متعلقه موضوع این آیین نامه، گواهی پرداخت مالیات بر دارایی سالانه دارایی های مشمول موضوع این آیین نامه را در سامانه مربوط صادر نماید.

تبصره -3 چنانچه به هر دلیلی، استعلام وضعیت بدهی مالیاتی دارایی/ دارایی های مشمول این آیین نامه، توسط ادارات ثبت اسناد و املاک و دفاتر اسناد رسمی از سامانه موضوع این ماده بی پاسخ بماند یا بدهی اعلام شده کمتر از مبلغ واقعی باشد، مسیولیت پرداخت مالیات متعلقه با مالک/ مالکان دارایی مشمول خواهد بود.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

{
  "resources": "ماده 1, ماده 2, ماده 3, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 70644/ت 61465ه آیین نامه نحوه تخصیص اعتبار مالیاتی برای سرمایه گذاری در فعالیتهای تحقیق و توسعه تولید کنندگان مواد و محصولات خام و نیمه خام موضوع بند (ز) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره: 70644/ت61465ه

تاریخ: 1402/04/25

تصویب نامه هییت وزیران

وزارت صنعت، معدن و تجارت - وزارت امور اقتصادی و دارایی

وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی - وزارت علوم، تحقیقات و فناوری

معاونت علمی، فناوری و اقتصاد دانش بنیان رییس جمهور

هییت وزیران در جلسه 1402/04/21 به پیشنهاد شماره 11/103949 مورخ 1402/03/30 معاونت علمی، فناوری و اقتصاد دانش بنیان رییس جمهور (با همکاری وزارتخانه های صنعت، معدن و تجارت و امور اقتصادی و دارایی) و به استناد بند (ز) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه نحوه تخصیص اعتبار مالیاتی برای سرمایه گذاری در فعالیت های تحقیق و توسعه تولید کنندگان مواد و محصولات خام و نیمه خام موضوع بند یادشده را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه نحوه تخصیص اعتبار مالیاتی برای سرمایه گذاری در فعالیتهای تحقیق و توسعه تولید کنندگان مواد و محصولات خام و نیمه خام موضوع بند (ز) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- محاسبه میزان اعتبار مالیاتی شرکت های تولیدی مشمول عوارض صادراتی موضوع بند (ز) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، در صورت سرمایه گذاری در فعالیت های تحقیق و توسعه با تایید شورای راهبری فناوری ها و تولیدات دانش بنیان، بر اساس آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان، موضوع تصویب نامه شماره 152755/ت60384ه مورخ 1401/08/23 و اصلاحات بعدی آن انجام می شود.

ماده 2- سقف اعطای اعتبار مالیاتی به شرکت های تولیدی مشمول عوارض صادراتی مواد و محصولات[1] خام و نیمه خام موضوع این آیین نامه، معادل نیم درصد(0/5%) ارزش صادراتی کلیه مواد و محصولات[2] خام و نیمه خام صادرشده توسط شرکت است.

ماده 3- طرحهای سرمایه گذاری که تا انتهای سال 1402 به اتمام می رسند، تا سقف عوارض دریافتی، مشمول سقف موضوع ماده (2) این آیین نامه می باشند.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

[1]- به موجب تصویبنامه شماره 99396/ت61663ه مورخ 1402/06/06 هیات محترم وزیران، عبارت «و محصولات» بعد از واژه های «مواد»، اضافه می شود. تصویبنامه مذکور طی بخشنامه شماره 210/39438/د مورخ 1402/06/13 معاون محترم حقوقی و فنی مالیاتی سازمان، ارسال شده است.
[2]- پاورقی 1 ملاحظه شود.

{
  "resources": "ماده 1, ماده 2, ماده 3, ماده 4, ماده 5, ماده 6, ماده 7, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 58769/ت61331ه آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره 58769/ت61331ه

مورخ 1402/04/06

وزارت امور اقتصادی و دارایی – وزارت کشور – وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی

وزارت راه و شهرسازی – سازمان برنامه و بودجه کشور

هییت وزیران در جلسه 1402/03/31 به پیشنهاد مشترک شماره 1/29393 مورخ 1402/02/28 وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات و وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد بند (د) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند یاد شده را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میروند:

-1سکو (پلتفرم): بستر یا زیرساختی که امکان حضور یا مشارکت برخط مصرف کنندگان و عرضه کنندگان متکثر کالا و خدمات و محتوا را بر روی شبکه فراهم مینماید و دارای قواعد و سازوکارهای شفاف و بدون تبعیض است.

-2سکوی داخلی: سکویی که تحت قوانین و مقررات کشور و در شبکه ملی اطلاعات فعالیت می نماید و بیش از پنجاه درصد (50%) مالکیت آن متعلق به اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی است.

-3وزارت: وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات

-4سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

ماده 2- سکوی داخلی مورد تایید وزارت، لازم است شرایط زیر را دارا باشد:

-1امکان گزارش گیری و ارایه اطلاعات معاملات و انجام فعالیتهای اقتصادی توسط کسب و کارهای اشخاص حقیقی در سکو را به صورت برخط داشته باشد.

-2نسبت به احراز هویت کسب و کارهای اشخاص حقیقی فعال در سکو از طریق شماره تلفن همراه و شناسه (کد) ملی اقدام نماید.

-3امکان اعلام فهرست کسب و کارهای اشخاص حقیقی که میزبانی می نماید را داشته باشد.

-4امکان اعلام درآمد کسب و کارهای اشخاص حقیقی در سکو را داشته باشد.

تبصره 1- معاملات انجام شده در بستر سکوی (پلتفرم) داخلی که درگاه پرداخت نداشته باشد، منوط به تحویل کالا و دریافت وجه از طریق شرکت ملی پست جمهوری اسلامی ایران، کاروران پستی یا سایر ارایه دهندگان خدمات تحویل کالای مورد تایید وزارت و در صورتی که بهای کالا یا خدمات به حساب سکوی (پلتفرم) داخلی واسط واریز شود و پس از کسر کارمزد سکو، به حساب فعالان کسب و کار واریز شود، مشمول مشوقهای موضوع این آیین نامه است.

تبصره 2- وزارت میتواند دستورالعمل اجرایی این ماده را ظرف (15) روز از تاریخ ابلاغ این آیین نامه تهیه و ابلاغ نماید.

ماده 3- کلیه سکوهای داخلی که دارای شرایط ماده (2) این آیین نامه بوده و متقاضی احراز شرایط ماده مذکور و اخذ تاییدیه میباشند موظفند در درگاهی که توسط وزارت معرفی می شود ثبت نام نمایند. وزارت موظف است فهرست سکوهای داخلی مورد تایید را حداکثر تا (15) مرداد ماه به صورت عمومی منتشر نموده و به سازمان اعلام نماید. فهرست مذکور به صورت ماهانه به روز رسانی میشود.

ماده 4- سکوهای داخلی مکلفند:

-1مشخصات اشخاص حقیقی که تا پایان سال 1401 دارای کسب و کار در سکو (پلتفرم)های داخلی بوده اند را ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه و مشخصات سایر اشخاص حقیقی که از ابتدای سال 1402 کسب و کار خود را در سکو (پلتفرم) های داخلی شروع می نمایند را ظرف یک ماه پس از شروع فعالیت به صورت برخط به سازمان اعلام و به روزرسانی نمایند.

-2اطلاعات مربوط به درآمد ناشی از کسب و کار اشخاص حقیقی در سکو (پلتفرم)های داخلی در سال های 1401 و قبل از آن را به تفکیک هر سال ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه و میزان درآمد سال 1402 را حداکثر تا پایان اردیبهشت سال 1403 در قالبی که توسط سازمان اعلام میشود به سازمان ارسال نمایند.

ماده 5- مشوقهای مالیاتی موضوع این آیین نامه صرفا به درآمد آن دسته از اشخاص حقیقی تعلق میگیرد که تا پایان سال 1401، فاقد پرونده مالیاتی برای کسب و کار فعال در سکوی داخلی باشند و درآمد آنها ناشی از کسب و کار در سکو (پلتفرم)های داخلی دارای شرایط ماده (2) این آیین نامه و مورد تایید وزارت باشد.

تبصره- اشخاص حقیقی که به صورت همزمان دارای درآمد ناشی از کسب و کار در سکو (پلتفرم) های داخلی و خارج از سکو (پلتفرم)های داخلی میباشند چنانچه بابت فعالیت خارج از سکوی داخلی دارای پرونده مالیاتی باشند، در صورتی میتوانند بابت درآمدهای ناشی از کسب و کار در سکو (پلتفرم) های داخلی از مشوقهای مالیاتی این آیین نامه استفاده نمایند که:

الف- فعالیتهای آنها در سکوی (پلتفرم) داخلی و خارج از آن به صورت منفک، مستقل و در محلهای مجزا انجام شده باشد.

ب- صورتحساب های فروش صادره هر کدام از فعالیت ها بر اساس نشانی مجزا (نشانی فعالیت و نشانی سکو) و برخط صادر شده باشد.

ج- درآمدهای مربوط به کسب و کار در سکو (پلتفرم)های داخلی در اظهارنامه و پرونده مالیاتی قبلی آنها منظور نشده باشد.

ماده 6- اشخاص حقیقی دارای کسب و کار در سکو (پلتفرم) های داخلی که تا پایان سال 1401 فاقد پرونده مالیاتی بوده اند با درخواست خود یا حسب اطلاع رسانی سازمان برای برخورداری از مشوقهای مالیاتی سالهای 1401 و 1402 موظفند فرآیند ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی کسب و کار اینترنتی خود را در پنجره واحد مالیاتی تکمیل و نسبت به تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر اقدام نمایند. در اجرای این حکم سازمان بر اساس داده های دریافتی موضوع بند (2) ماده (4) این آیین نامه و سایر اطلاعاتی که به موجب قوانین مربوط در اختیار دارد، نسبت به تولید اظهار نامه پیش فرض شخص حقیقی برای پرونده کسب و کار تشکیل شده در سکوی متناظر اقدام مینماید. اصلاح و تایید اظهار نامه توسط مودی در موعد مقرر به منزله تسلیم اظهارنامه مالیاتی خواهد بود.

تبصره- برای سالهای 1400 و قبل از آن اعطای معافیت مالیاتی منوط به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نمیباشد و معافیت مالیاتی صرفا نسبت به درآمدهای اعلام شده از طرف سکوها با رعایت مقررات تبصره (1) ماده (146) مکرر قانون مالیاتهای مستقیم - مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن (به استثنای تسلیم اظهارنامه مالیاتی) اعطا میشود.

ماده 7- مشوق های مالیاتی موضوع این آیین نامه در صورتی به درآمد ناشی از کسب و کار در سکو (پلتفرم) های داخلی تعلق میگیرد که بهای کالا و خدمات ارایه شده از طریق سکو به صورت مستقیم یا غیر مستقیم از مشتریان دریافت و پس از کسر کارمزد سکو به حساب فعالان کسب و کار واریز میشود.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

{
  "resources": "ماده 1, ماده 3, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 58882/ت61309ه آیین نامه اجرایی بند (و) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره 58882/ت61309ه

تاریخ 1402/04/06

وزارت امور اقتصادی و دارایی - وزارت کشور - وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی

وزارت راه و شهرسازی - سازمان برنامه و بودجه کشور

هییت وزیران در جلسه 1402/03/31 به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی (با همکاری وزارت کشور و وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی) و به استناد بند (و) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند یاد شده را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (و) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میروند:

-1وزارت: وزارت امور اقتصادی و دارایی.

-2دستگاه اجرایی: کلیه وزارتخانه ها، موسسات دولتی و شرکت های دولتی و دستگاه های مستلزم ذکر و یا تصریح نام، قوه قضاییه و سازمان های مصرح در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران که در حکم موسسه دولتی تلقی می شوند و اراضی و املاک دولتی را برای بهره برداری در اختیار دارند.

-3طرف مبادله/تهاتر: شهرداری ها، سازمان تامین اجتماعی، نهادهای عمومی غیردولتی و سازمان تامین اجتماعی نیروهای مسلح.

-4مطالبات: مطالبات قطعی حسابرسی شده دستگاه اجرایی از طرف مبادله/تهاتر که در چهارچوب قوانین و مقررات ایجاد و در سامانه سماد نو ثبت شده باشد.

-5بدهی ها: بدهی قطعی حسابرسی شده دستگاه اجرایی به طرف تهاتر که در چهارچوب قوانین و مقررات ایجاد و در سامانه سماد نو ثبت شده است.

-6آورده سهم دولت: املاک و اراضی بابت آورده سهم دولت در طرح های مشارکت عمومی-خصوصی به قیمت کارشناسی از طرف دستگاه اجرایی

-7مبادله/تهاتر: انتقال مالکیت املاک و اراضی توسط دستگاه اجرایی در راستای تسویه بدهی به طرف مبادله/تهاتر یا انتقال مالکیت املاک و اراضی از طرف مبادله/تهاتر به دستگاه اجرایی بابت تسویه مطالبات دولت یا به عنوان آورده سهم در طرح های مشارکت عمومی-خصوصی.

-8دبیرخانه کارگروه: اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان به عنوان دبیرخانه کارگروه استانی و وزارت به عنوان دبیرخانه کارگروه ملی.

-9کمیسیون ماده (5): کمیسیون موضوع ماده (5) قانون تاسیس شورای عالی شهرسازی و معماری ایران -مصوب 1351- و اصلاحات بعدی آن.

-10سماد نو: سامانه یکپارچه مدیریت بدهی ها و اوراق پول و سرمایه برای ثبت اطلاعات بدهی ها و مطالبات دستگاه اجرایی در وزارت.

ماده 3- مدارک لازم برای طرح اراضی و املاک در کارگروه استانی جهت مبادله/تهاتر به شرح زیر است:

-1درخواست یا اعلام کتبی دستگاه اجرایی/موسسات طرف تهاتر.

-2تصویر اسناد مالکیت تک برگی.

-3استعلام از شهرداری محل وقوع اراضی و املاک برای تعیین وضعیت در طرح تفصیلی شهر و پاسخ شهرداری.

-4استعلامات مربوط به وضعیت اراضی و املاک از جهت شمول آثار فرهنگی، هنری و تاریخی، مناطق حفاظت شده یا منابع طبیعی غیر قابل واگذاری، حسب مورد از ادارات کل میراث فرهنگی گردشگری و صنایع دستی، محیط زیست و منابع طبیعی استان و پاسخ دستگاه های مذکور.

-5تعهد بالاترین مقام دستگاه اجرایی/طرف مبادله/تهاتر مبنی بر اینکه املاک و اراضی مورد مبادله/تهاتر فاقد معارض و متصرف و هرگونه بدهی از جمله عوارض قانونی، مالیات و غیره بوده و در بازداشت یا رهن و توثیق نمی باشد.

-6استعلام در خصوص وضعیت اراضی از اداره کل راه و شهرسازی استان مبنی بر قرار داشتن در طرح مکان یابی برای رعایت ماده (10) قانون جهش تولید مسکن -مصوب 1400-.

-7گزارش بازدید میدانی مطابق فهرست بازبینی (چک لیست) ارسالی به صورت جامع و کامل از کلیه املاک و اراضی موضوع مبادله/تهاتر مبنی بر اینکه ملک فاقد هرگونه معارض و متصرف غیر باشد و در بازداشت یا در رهن یا توثیق نباشد.

-8کاربرگ (فرم)های ثبت اطلاعات ملک و سند مالکیت در سامانه جامع اموال دستگاه های اجرایی در وزارت.

-9نظریه کمیسیون ماده (5) برای ارزش افزایی اراضی و املاک دولتی.

-10نظریه هییت سه نفره کارشناسان رسمی (یک کارشناس به انتخاب هر یک از طرفین و یک کارشناس با توافق طرفین) مشروط به اینکه اعتبار شش ماهه آن منقضی نشده باشد، برای کلیه املاک و اراضی موضوع مبادله/تهاتر.

-11ارایه گواهی اعلام وصول سامانه سماد نو برای آخرین گزارش تفکیکی فصلی/سالانه منتهی به دوره جاری.

-12صورت جلسه توافق اولیه طرفین مبادله/تهاتر.

تبصره 1- هزینه کارشناسی بالمناصفه و سایر هزینه ها بر عهده انتقال دهنده خواهد بود.

تبصره 2- مسیولیت تسلیم بدون معارض و متصرف ملک بر عهده انتقال دهنده خواهد بود.

ماده -8 دستگاه اجرایی مجاز است اراضی و املاک را بابت آورده سهم دولت که در طرح های مشارکت عمومی-خصوصی به عنوان تعهد دولت تعیین شده است مبادله/تهاتر نماید. برای این منظور باید مدارک زیر را به کارگروه استانی ارایه نماید:

-1مدارک موضوع بندهای (1) تا (8) ماده (3) این آیین نامه حسب مورد.

-2درخواست دستگاه اجرایی و ارایه گزارش مصوب مطالعات مشارکت پذیری مشتمل بر برآورد میزان سرمایه گذاری لازم برای طرح و نیز آورده های در تعهد طرف عمومی به همراه برنامه زمانی تادیه هر یک از آن ها.

-3نظریه کارشناسی رسمی مبنی بر ارزیابی آورده سهم دولت.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

{
  "resources": "ماده 1, ماده 6, ماده 13, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 57567/ت61182ه آیین نامه اجرایی بند (ه) تبصره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره: 57567/ت61182ه

تاریخ: 1402/04/05

تصویب نامه هیات وزیران وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی – وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی

وزارت امور اقتصادی و دارایی – سازمان برنامه و بودجه کشور

سازمان اداری و استخدامی کشور – معاونت رییس جمهور در امور زنان و خانواده

سازمان حفاظت محیط زیست – سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران

سازمان تبلیغات اسلامی – مرکز مدیریت حوزه های علمیه

هییت وزیران در جلسه 1402/03/28 به پیشنهاد شماره 103095 مورخ 1402/01/19 وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی (با همکاری وزارتخانه های میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی، وزارت امور اقتصادی و دارایی، سازمان برنامه و بودجه کشور و سازمان تبلیغات اسلامی و مرکز مدیریت حوزه های علمیه) و به استناد بند (ه) تبصره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند یاد شده به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (ه) تبصره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

-1 قانون: قانون بودجه سال 1402 کل کشور.

-2 سازمان: سازمان برنامه و بودجه کشور.

-3 صدا و سیما: سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران.

-4 دستگاه های متولی: وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی، وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی، وزارت امور اقتصادی و دارایی، سازمان تبلیغات اسلامی، مرکز مدیریت حوزه های علمیه و سازمان.

-5 دستگاه های مشمول: شرکت های دولتی، بانک ها و موسسات انتفاعی وابسته به دولت مندرج در قانون و پیوست های آن به جز صدا و سیما[1].

-6 کارگروه: کارگروه ارزیابی و نظارت موضوع ماده (11) این آیین نامه.

-7 صندوق: صندوق اعتباری حمایت از نویسندگان و روزنامه نگاران و هنرمندان و فعالان قرآن و عترت.

-8 نهادهای مردمی: موسسات و نهادهای غیر دولتی (به استثنای موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی) از قبیل سازمان های مردم نهاد، خیریه ها، موسسات فرهنگی هنری، سینمایی، مطبوعاتی و رسانه ای، گروه های جهادی، هییات مذهبی و گروه های تبلیغی و کانون های فرهنگی و تبلیغی دارای مجوز از مراجع ذی صلاح.

ماده 6- مبالغ پرداختی دستگاه های مشمول در اجرای این آیین نامه پس از درج در سامانه مودیان مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان – مصوب 1398- جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی تلقی می شود.

ماده 13- کلیه مکاتبات کارگروه در چهارچوب مصوبات آن و با امضای رییس کارگروه معتبر است و وی نتیجه بررسی های کارگروه در مورد تایید یا رد عملکرد دستگاه های مشمول نسبت موضوع این آیین نامه را حداکثر ظرف شش ماه پس از ارایه گزارش عملکرد توسط دستگاه مشمول به سازمان و دستگاه مشمول ذی ربط و همچنین سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می کند.

تبصره– گزارش رد یا تایید کارگروه با اعلام رسمی رییس کارگروه به سازمان امور مالیاتی کشور مبنای عمل در خصوص هزینه قابل قبول مالیاتی خواهد بود.

محمد مخبر معاون اول رییس جمهور

[1]. به موجب تصویبنامه شماره 100522/ت61589ه مورخ 1402/06/07 هیات محترم وزیران، عبارت «به جز صدا و سیما» از این بند حذف و شماره بندها اصلاح شد.

{
  "resources": "ماده 1, ماده 3, ماده 5, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه: 50043/ت61246ه احکام مالیاتی آیین نامه اجرایی بند (ب – 1) تبصره (12) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور شماره: 50043/ت61246ه

تاریخ: 1402/03/24

تصویب نامه هیات وزیران

بنیاد شهید و امور ایثارگران – وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی

سازمان برنامه و بودجه کشور- وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح

هییت وزیران در جلسه 1402/03/17 به پیشنهاد مشترک شماره 400/02/47504 مورخ 1402/02/10 بنیاد شهید و امور ایثارگران، سازمان برنامه و بودجه کشور و ستاد کل نیروهای مسلح و در اجرای بخشی از بند (ب) تبصره (12) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند مذکور را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (ب – 1) تبصره (12) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

- ۱ بنیاد: بنیاد شهید و امور ایثارگران.
- ۲ سازمان: سازمان برنامه و بودجه کشور.
- ۳ ستاد کل: ستاد کل نیروهای مسلح.
- ۴ پایگاه: پایگاه اطلاعات رفاه ایرانیان متعلق به وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی.
- ۵ کمک معیشت: مبلغی نقدی که از محل اعتبارات مندرج در قانون بودجه، ماهانه به مشمولین پرداخت می گردد.
- ۶ مشمولین: جانبازان و آزادگان معسر غیرحالت اشتغال فاقد شغل و درآمد که بر اساس قوانین نیروهای مسلح مشمول دریافت حقوق وظیفه نمی باشند، افراد تحت تکفل قانونی جانبازان متوفی فاقد شغل و درآمد و رزمندگان معسر فاقد شغل و درآمد که بر اساس آزمون ارزیابی وسع مبتنی بر پایگاه اطلاعات رفاه ایرانیان در دهک‌ های درآمدی (1) تا (7) قرار دارند تا زمانی که فاقد شغل و درآمد باشند و بر اساس این آیین ‌نامه شناسایی می شوند.

ماده 3- بنیاد و ستاد کل (حسب مورد) مکلفند ظرف (10) روز کاری پس از ثبت نام متقاضی به منظور احراز شرایط وی جهت برخورداری از کمک معیشت و عدم اشتغال وی نسبت به استعلام از صندوق های بازنشستگی و بیمه ‌های اجتماعی نظیر صندوق بیمه و بازنشستگی تامین اجتماعی، صندوق بازنشستگی کشوری و سازمان تامین اجتماعی نیروهای مسلح، سازمان امور مالیاتی کشور، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور، پایگاه، اتاق‌ های بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی ایران، اصناف ایران و تعاون ایران، سازمان اداری و استخدامی کشور حسب مورد اقدام کنند و دستگاه‌ های یاد شده موظفند مراتب اشتغال و میزان درآمد ماهیانه متقاضی را ظرف یک ماه کاری از تاریخ استعلام از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات (ان آی ایکس) به مرجع استعلام اعلام نمایند. مسیولیت عدم پاسخگویی و تبعات آن متوجه دستگاه های مذکور می باشد.

ماده 5 - بنیاد و ستاد کل (حسب مورد) مکلفند از تاریخ برقراری کمک معیشت برای مشمولین، حداقل یک بار نسبت به استعلام مجدد وضعیت وی از حیث اشتغال و درآمد و تغییرات ایجاد شده در وضعیت آنان از دستگاه‌ های موضوع ماده (3) این آیین‌ نامه اقدام نمایند و دستگاه‌ های مذکور موظفند نسبت به پاسخ استعلام با قید فوریت اقدام نمایند. همچنین دستگاه‌ های یاد شده موظفند در صورت تغییر در شرایط احراز دریافت کمک معیشت، وضعیت را راسا با قید فوریت به مرجع استعلام، اعلام نموده تا بر اساس آخرین اطلاعات دریافتی اقدام قانونی به عمل آید.

تبصره - ایجاد و تحمیل هرگونه تعهد و بار مالی ناشی از عدم ارایه اطلاعات در موعد مقرر و یا ارایه اطلاعات نادرست توسط مراجع طرف استعلام بر اساس بندهای (ت) و (ث) ماده (7) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و بندهای (ه) و (ح) ماده (28) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) - مصوب 1393- و سایر مقررات، مشمول مجازات قانونی مربوط خواهد بود.

{
  "resources": "ماده 1, ماده 4, آیین نامه های مالیاتی"
}

آیین نامه آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (19) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور تاریخ 1402/02/30 وزارت امور اقتصادی و دارایی- وزارت نفت وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی- سازمان برنامه و بودجه هییت وزیران در جلسه 1402/02/24 به پیشنهاد شماره 49883 مورخ 1402/02/09 سازمان برنامه و بودجه کشور (با همکاری وزارتخانه های نفت، امور اقتصادی و دارایی، تعاون، کار و رفاه اجتماعی و سایر وزارتخانه های ذیربط) و به استناد بند (د) تبصره (19) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین نامه اجرایی بند یاد شده را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (19) ماده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور

ماده 1- در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند:

-1قانون: قانون بودجه سال 1402 کل کشور

-2اشخاص مشمول: صندوق های بازنشستگی کشوری، لشکری و تامین اجتماعی و دستگاه های اجرایی که عناوین آن ها در قانون و پیوست های آن (از جمله تبصره ها، جداول و ردیف ها) درج و دارای اعتبار از محل مصارف عمومی دولت می باشند.

-3سازمان: سازمان برنامه و بودجه

ماده 4- وزارت امور اقتصادی و دارایی از طریق سازمان خصوصی سازی موظف است مطابق اعتبار تعیین شده توسط سازمان، پیشنهاد تعیین سهام قابل واگذاری (با اولویت سهام شرکت های بورسی) را با همکاری اشخاص مشمول، ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه، به هییت وزیران ارایه و در صورت تصویب، ظرف سه ماه نسبت به قیمت گذاری، انعقاد قرارداد و واگذاری سهام اقدام نماید.

تبصره 1- نقل و انتقال سهام موضوع این آیین نامه در اجرای تبصره (1) ماده (19) قانون اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی از مالیات نقل و انتقال سهام معاف می باشد. سایر هزینه های مترتب بر واگذاری بر اساس قوانین و مقررات مربوط بر عهده طرفین می باشد.

{
  "resources": "ماده 1, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

⏺ باب اول اشخاص مشمول مالیات قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 2 ماده قانونی ⏺ باب دوم مالیات بر دارایی قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 49 ماده قانونی ⏺ باب سوم مالیات بر درآمد قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 80 ماده قانونی ⏺ باب چهارم در مقررات مختلفه قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 87 ماده قانونی ⏺ باب پنجم سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 64 ماده قانونی

⏺ باب اول اشخاص مشمول مالیات قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 2 ماده قانونی

قانون مالیاتهای مستقیم، باب اول اشخاص مشمول مالیات ماده 1- اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می باشند:
1- کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
2- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
3- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند.
4- هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
5- هر شخص غیر ایرانی( اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می نماید و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی(که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می گردد) از ایران تحصیل می کند.

{
  "resources": "قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 2 ماده ‌2 [1]- اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات‌های موضوع این قانون نیستند:
-1 وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی; -دستگاه هایی که بودجه آنها بوسیله دولت تامین می‌شود.
-3 شهرداری‌ها و دهیاریها[2] تبصره‌– اعمال این ماده از زمان تاسیس دهیاری‌های کشور می‌باشد. مالیات‌هایی که قبل از لازم الاجرا شدن این قانون به دهیاری‌ها تعلق گرفته و اخذ شده است، مشمول معافیت این قانون نمی‌شود[3].
-بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی(ره) و مقام معظم رهبری[4].
‌تبصره ‌1- شرکت‌هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص و موسسه‌های مذکور در بندهای فوق باشد، سهم درآمد یا سود آنها‌ مشمول حکم این ماده نخواهد بود. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت‌های مزبور از معافیت‌های مقرر در این قانون، حسب مورد، نیست.
تبصره2 - درآمدهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی از قبیل فعالیت‌های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و سایر فعالیت‌های تولیدی برای‌ اشخاص موضوع این ماده، که به نحوی غیر از طریق شرکت نیز تحصیل می‌شود، در هر مورد به طور جداگانه به نرخ مذکور در ماده‌ (105) این قانون‌ مشمول مالیات خواهد بود.
مسیولان اداره امور در این‌گونه موارد نسبت به سهم فعالیت مذکور مکلف به انجام دادن تکالیف مربوط طبق مقررات این قانون خواهند بود. در غیر ‌این صورت نسبت به پرداخت مالیات متعلق با مودی مسوولیت تضامنی خواهند داشت.
تبصره ‌3- حذف شد.[5]

{
  "resources": "ماده 3, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

⏺ باب دوم مالیات بر دارایی قانون مالیاتهای مستقیم- شامل 49 ماده قانونی

قانون مالیاتهای مستقیم- باب دوم مالیات بر دارایی ⏺ 1- فصل اول : مالیات سالانه املاک - شامل مواد قانونی 3 الی 9 ⏺ 2- فصل دوم: مالیات بر مستغلات مسکونی خالی - شامل مواد قانونی 10 الی 11 ⏺ 3- فصل سوم : مالیات بر اراضی بایر - شامل مواد قانونی 12 الی 16 ⏺ 4- فصل چهارم : مالیات بر ارث - شامل مواد قانونی 17 الی 43 ⏺ 5- فصل پنجم :حق تمبر - شامل مواد قانونی 44 الی 51 ⏺ 1- فصل اول : مالیات سالانه املاک - شامل مواد قانونی 3 الی 9 قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 3 ماده 3- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 4, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 4 ماده 4- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 5, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 5 ماده 5- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 6, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 6 ماده 6- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 7, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 7 ماده 7- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 8, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 8 ماده 8- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 9, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 9 ماده 9- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک (موضوع متن قبلی مواد 3 تا 9)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 10, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

⏺ 2- فصل دوم: مالیات بر مستغلات مسکونی خالی - شامل مواد قانونی 10 الی 11 قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 10 ماده 10- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1. به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات مستغلات مسکونی خالی (موضوع متن قبلی مواد 10 و 11)، حذف شد. البته به موجب بند 12 ماده واحده قانون اصلاح قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1394/04/31، مقررات مربوط به وضع مالیات بر واحدهای مسکونی خالی در ماده 54 مکرر الحاقی به قانون مزبور، تصریح شده است.

{
  "resources": "ماده 11, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 11 ماده 11- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1. به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات مستغلات مسکونی خالی (موضوع متن قبلی مواد 10 و 11)، حذف شد. البته به موجب بند 12 ماده واحده قانون اصلاح قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1394/04/31، مقررات مربوط به وضع مالیات بر واحدهای مسکونی خالی در ماده 54 مکرر الحاقی به قانون مزبور، تصریح شده است.

{
  "resources": "ماده 12, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

⏺ 3- فصل سوم : مالیات بر اراضی بایر - شامل مواد قانونی 12 الی 16 قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 12 ماده 12- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات بر اراضی بایر (موضوع متن قبلی مواد 12 تا 16)، حذف شد. به موجب ماده (15) قانون ساماندهی و حمایت از تولید و عرضه مسکن مصوب 1387/02/25 اراضی بایر با کاربری مسکونی مشمول مالیات به نرخ دوازده درصد (12%) به ماخذ ارزش معاملاتی می باشد.

{
  "resources": "ماده 14, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 14 ماده 14- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات بر اراضی بایر (موضوع متن قبلی مواد 12 تا 16)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 13, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 13 ماده 13- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات بر اراضی بایر (موضوع متن قبلی مواد 12 تا 16)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 16, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 16 ماده 16- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات بر اراضی بایر (موضوع متن قبلی مواد 12 تا 16)، حذف شد.

{
  "resources": "ماده 15, قانون مالياتهاي مستقيم"
}

قانون مالیاتهای مستقیم - ماده 15 ماده 15- در تاریخ 1380/11/27 حذف شد.[1]

1 . به موجب ماده (2) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات­های مستقیم، مصوب 1380/11/27، مقررات مربوط به وصول مالیات بر اراضی بایر (موضوع متن قبلی مواد 12 تا 16)، حذف شد.